Bitcoin, criptoactivos e impuestos. Manual Pymes

"Todo partió, porque perdí una apuesta en el 2021, con mi hermano Juan Pablo"

Así comienza esta fascinante aventura que llevó al abogado y autor Luís Marín Concha a sumergirse en el enigmático mundo de las criptomonedas Lo que comenzó con desconfianza, múltiples dudas y una buena dosis de escepticismo, terminó convirtiéndose en una exhaustiva investigación sobre la revolución digital que está transformando la economía global.

Este libro no solo es el resultado de años de estudio, sino también una guía práctica para quienes, como tú, desean comprender y aprovechar este fenómeno que ya no puede ser ignorado.

¿Qué encontrarás en este libro?

Respuestas claras a preguntas comunes: ¿Qué es el Bitcoin? ¿Es seguro invertir en criptomonedas? ¿Cómo se usan en la práctica? ¿Qué regulaciones existen en Chile y el mundo?

- Un enfoque práctico y accesible: Desde los conceptos básicos hasta los aspectos legales, tributarios y societarios, explicado en un lenguaje sencillo para que cualquier lector pueda entenderlo.

- Casos reales y ejemplos prácticos: Aprende cómo empresas, gobiernos, personas e inversionistas están adoptando las criptomonedas en su día a día.

- Análisis de riesgos y oportunidades: Descubre las posibilidades de inversión y los riesgos asociados, tanto para individuos como para empresas.

- Implicancias tributarias y legales: Todo lo que necesitas saber para cumplir con las normativas vigentes en Chile y otros países, incluyendo temas como minería de criptomonedas, transacciones digitales y mucho más.

¿Por qué este libro es imprescindible?

En un mundo donde el dinero físico está siendo reemplazado por monedas digitales. y donde el blockchain y las criptomonedas están redefiniendo las reglas del juego económico, este libro es tu brújula para navegar en un terreno desconocido, pero lleno de oportunidades.

CAPÍTULO 1
INTRODUCCIÓN AL BITCOIN

i. ¿Qué es el Bitcoin?
ii. La Visión de Satoshi Nakamoto
iii. Características Principales del Bitcoin
iv. Tecnología Blockchain
v. Beneficios del Bitcoin
vi. Desventajas del Bitcoin
vii. Cuadro comparativo: Bitcoin / Criptomonedas vs Dinero FIAT
viii. Breve Cronología del Bitcoin

CAPÍTULO 2
DIFERENCIAS ENTRE CRIPTOMONEDAS Y CRIPTOACTIVOS

i. Introducción a Criptoactivos y Criptomonedas
ii. Tipos de Criptoactivos
iii. Clasificación de Criptomonedas
iv. Ampliación de Categorías de Tokens
v. Tabla Comparativa

CAPÍTULO 3
BILLETERAS FRÍAS Y CALIENTES // EXCHANGE: CEX VS DEX

i. Billeteras Calientes
ii. Ventajas de las Billeteras Calientes
iii. Billeteras Frías
iv. Ventajas de las Billeteras Frías
v. Ejemplos Híbridos
vi. Exchange : CEX vs DEX
vii. Intercambios Centralizados (CEX)
viii. Intercambios Descentralizados (DEX)
ix. Plataformas P2P Descentralizadas
x. eToro: Un Caso Especial
xi. Consideraciones Finales

CAPÍTULO 4
METAVERSO Y LAS CRIPTOMONEDAS

i. Introducción al Metaverso
ii. Ejemplos de Metaverso
iii. Importancia del Metaverso en el Mundo Crypto
iv. Tokens y NTF del Metaverso
v. Derechos de marca y propiedad
vi. Derechos societarios y corporativos
vii. Transacciones comerciales
viii. Derechos de nombre y autor

CAPÍTULO 5
REGULACIÓN EN CHILE

i. Breve historia de la regulación en Chile
ii. Situación regulatoria crypto en Chile
iii. Nueva ley Fintech, Ley 21.521/2023
iv. Nuevos servicios financieros
v. CMF y Norma de Carácter General No 502
vi. Asesoría de Inversión en Redes Sociales “Influencers”
vii. Caso Elon Musk y la NIC 36: Criptomonedas en los Estados Financieros
viii. Marco de Reporte de Información sobre Criptoactivos (CARF)

CAPÍTULO 6
BANCO CENTRAL DE CHILE (BCCH) Y CRYPTOS

i. Regulación del Banco Central de Chile (BCCh)
ii. Cuadro Comparativo: CBDC vs. Bitcoin

CAPÍTULO 7
OFICIOS DEL SII

i. Introducción
ii. Análisis Cronológico de los Oficios del SII (2018-2023)
iii. Análisis del Oficio ORD. N° 963, DE 14.05.2018
iv. Análisis del Oficio RES. N° 36, DE 23.04.2019
v. Análisis del Oficio ORD. N° 1371, DE 16.05.2019
vi. Análisis del Oficio ORD. N° 1474, DE 31.07.2020
vii. Análisis del Oficio ORD. N° 3014, DE 26.10.2021
viii. Análisis del Oficio ORD. N° 3029, DE 27.10.2021
ix. Análisis del Oficio ORD. N° 979, DE 22.03.2022
x. Análisis del Oficio ORD. N° 1466, DE 02.05.2022
xi. Análisis del Oficio ORD. N° 1803, DE 03.06.2022
xii. Análisis del Oficio ORD. N° 2208, DE 21.07.2022
xiii. Análisis del Oficio ORD. N° 2874, DE 27.09.2022
xiv. Análisis del Oficio ORD. N° 3017, DE 12.10.2022
xv. Análisis del Oficio ORD. N° 3637, DE 21.12.2022
xvi. Análisis del Oficio ORD. N° 191, DE 19.01.2023
xvii. Análisis del Oficio ORD. N° 907, DE 21.03.2023
xviii. Análisis del Oficio ORD. N° 1422, DE 10.05.2023
xix. Análisis del Oficio ORD. N° 3003, DE 06.12.2023

CAPÍTULO 8
ASPECTOS SOCIETARIOS Y CORPORATIVOS DE LAS CRIPTOMONEDAS

i. Introducción
ii. Creación y Constitución de Empresas Crypto
iii. Disposiciones generales sobre sociedades

iv. Tipos de Sociedades (Personas Jurídicas) recomendables para las “Crypto Sociedades”
v. Proceso de tokenización de acciones en sociedades
vi. Aplicación al modelo chileno. Tokenización en las SpA – S.A.
vii. Propuesta de implementación. Tokenización de acciones en un DLT privado
viii. Tokenización y Financiación Colectiva
ix. Objeto, Causa Lícita y el aporte
x. Fundaciones, corporaciones y O.S.F.L.
xi. Documentación y Registros
xii. Principios de Gobernanza Corporativa y normas de Compliance para Empresas en materia Crypto
xiii. Cumplimiento Normativo y Protección del Inversor

CAPÍTULO 9
ASPECTOS LABORALES, HONORARIOS Y ACCIONARIOS DE LAS CRIPTOMONEDAS

i. Introducción. Relevancia de las criptomonedas en salarios, sueldos y honorarios
ii. Honorarios y Criptomonedas
iii. Sueldos y Criptomonedas
iv. Experiencia y Comparación Internacional
v. Regulaciones y Límites en el Pago de Salarios en Criptomonedas
vi. Pago con Acciones o “Stock Option”, con acciones preferenciales y Criptoactivos
vii. Externalidad Positiva Laboral del sueldo crypto
viii. Prevención del Autor

CAPÍTULO 10
TRIBUTACIÓN DE LAS CRIPTOMONEDAS Y CRIPTOACTIVOS EN CHILE

i. Introducción
ii. Evolución del Bitcoin en Chile
iii. Concepto de obligación tributaria, características y hecho gravado crypto
iv. Hechos Gravados de Criptomonedas
v. Acertamiento y nacimiento del “hecho gravado crypto”
vi. Tributación de la minería crypto en Chile
vii. Cuadro de la Minería crypto en Chile
viii. Donación y herencia de las cryptomonedas y su forma de tributación
ix. Tributación aplicable trabajadores dependientes afectos al Impuesto Único o de Segunda Categoría (2a C )
x. Tributación de Influencers y “Fininfluencers” en el Ecosistema Crypto
xi. Cuadro de la tributación del Influensers crypto
xii. El impuesto al valor agregado en las cryptomonedas (IVA - VAT) – Impuestos indirectos
xiii. Formas particulares de inversión de las cryptomonedas y su forma de tributación
xiv. Casos del Liquid Pool (LP) o Pozo de liquidación
xv. ¿Qué pasa con los préstamos cryptos? (Borrow): Costo y tributación
xvi. Elementos Gravados y No Gravados
xvii. Aspectos prácticos de la tributación de las cryptomonedas, relacionados con las Obligaciones Tributarias Accesorias (OTA)
xviii. Cuadro de Obligaciones Tributarias Accesorias Cryptos (OTA Cryptos)
xix. Sistema de Tributación Internacional con Cryptos: Residencia y concepto de fuente
xx. Impuestos Cryptos al 12% (excepcional)

xxi. Cuadro comparativo de Impuestos Cryptos en Chile

CAPÍTULO 11
REGULACIÓN EN “EL MUNDO”

i. Países que Implementan Criptomonedas como Moneda de Curso Legal
ii. Países que Prohíben Criptomonedas
iii. Regulación de Criptoactivos en el Mundo (cuadro)
iv. Lanzamientos Inminentes
v. Europa y la Ley MiCA
vi. España y MiCA
vii. USA: Orden Ejecutiva constituyendo una reserva estratégica de bitcoin
viii. MAPA GLOBAL DE LA REGULACIÓN SOBRE CRIPTOACTIVOS (mayo 2025)

CAPÍTULO 12
CASOS DEL MUNDO CRYPTO

i. Introducción
ii. El Caso Mt. Gox
iii. El Caso LUNA y TERRA
iv. El Caso FTX
v. El Caso de Condena de Changpeng Zhao (Binance)
vi. Caso Milei Gate
vii. Conclusiones de estos casos del mundo crypto
viii. Principios Legales Aplicables

BIBLIOGRAFÍA

i. Leyes de Chile y otros países
ii. Circulares, resoluciones y oficios
iii. Libros fuentes
iv. Artículos y Publicaciones Académicas
v. Informes Gubernamentales y de Organizaciones Internacionales
vi. Datos estadísticos